1.遵循風險
遵循風險是指由于企業(yè)不能遵循反洗錢法規(guī)的規(guī)定，建立相應的反洗錢遵循方案并及時向有關部門報告大額和可疑交易等，而可能被卷入洗錢犯罪的風險。
在國家立法對企業(yè)的反洗錢作出相關規(guī)定時，注冊會計師應當對企業(yè)遵循反洗錢法規(guī)的情況作出評估。如果企業(yè)很好的遵循了相關法律的要求，建立起了完善的反洗錢內(nèi)部控制體系和大額、可疑交易報告制度，那么企業(yè)被卷入洗錢犯罪的可能性較小；反之，則由洗錢犯罪導致的審計風險會加大，注冊會計師在編制審計計劃時，就需做出相應的調(diào)整。
2.經(jīng)營風險
經(jīng)營風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于包括內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)、雇員誠實以及經(jīng)營程序在內(nèi)的多方面因素出現(xiàn)問題，而導致企業(yè)被卷入洗錢犯罪的風險。經(jīng)營風險是最難以確定的，但又是最為普遍的，特別是對于金融企業(yè)而言，隨著金融企業(yè)金融服務品種的增加，洗錢風險也日益加大，經(jīng)營越是復雜多變，經(jīng)營風險也越大。
注冊會計師應當根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)營風險作出評估，并制定相應的審計計劃。另外，企業(yè)也將越來越希望注冊會計師幫助其評價自身的經(jīng)營風險，因此識別經(jīng)營風險并提出改進建議對注冊會計師而言是非常重要的。
3.信譽風險
是指由于企業(yè)被卷入洗錢犯罪而損害企業(yè)信譽，進而對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生影響的風險。一般而言，如下兩種基本類型的洗錢事件會對企業(yè)的信譽造成真正的破壞作用。
�。�1）沒有遵守法規(guī)（遵循風險），或者主要的控制缺陷（遵循風險或者經(jīng)營風險），導致了不好的檢查結(jié)果，或者甚至只是監(jiān)管人員實施了行動，結(jié)果造成了負面宣傳；
�。�2）直接的洗錢，或者是被卷入洗錢犯罪或交易的一個環(huán)節(jié)，導致企業(yè)社會公眾形象的嚴重受損。
注冊會計師應當對企業(yè)可能發(fā)生的洗錢導致的信譽風險有所準備，并根據(jù)對信譽風險的評估，相應的調(diào)整審計計劃。
4.戰(zhàn)略風險
洗錢犯罪在不同的行業(yè)，風險大小是不同的，當企業(yè)決定進入一個洗錢風險較大的行業(yè)時，這種由于企業(yè)戰(zhàn)略所導致的被卷入洗錢犯罪的風險，稱之為戰(zhàn)略風險。
注冊會計師應當了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，并相應的評估企業(yè)的戰(zhàn)略風險，對于戰(zhàn)略風險加大的企業(yè)，在審計計劃調(diào)整乃至是否接受審計委托上，要做出恰當?shù)姆磻?
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